التأمين الوطني على خيارات الأسهم

مشاركة الخيارات.

خيارات المشاركة غير المعتمدة في المملكة المتحدة.

والخيار غير الموافق عليه هو خيار ليس له وضع ضريبي مفضل بموجب خطة خيار تنفيذي معتمد أو خطة خيار ادخار معتمدة أو في إطار خطة خيار حوافز إدارة المشاريع، ولكنها مرنة للغاية وبسيطة للإدارة.

ومع ذلك، إذا كانت شركتك يمكن أن تأتي ضمن قواعد الحوافز إدارة المؤسسة بحيث يمكن أن تمنح خيارات إيمي (التي قد تكون هي الحالة إذا كانت المجموعة ككل يجب أن يكون أقل من 250 موظفا و BЈ30m الأصول الإجمالية)، فإننا توجيهك أيضا قراءة مذكرة إيمي لدينا ونوصي بأن تنظر في خطة خيار إيمي.

لاحظ أيضا أن المعاملة الضريبية لغير الموظفين & أمب؛ غير المديرين (مثل الاستشاريين) يختلف عن ذلك المبين أدناه.

منح خيارات غير موافق عليها.

لا توجد رسوم ضريبة الدخل (أو غيرها) على منح خيار غير موافق عليه.

هناك التزام على الشركة المصدرة والشركة التابعة للمملكة المتحدة بالإبلاغ عن منح خيارات لإيرادات الجمارك والجمارك (“HMRC”) بحلول 6 يوليو بعد نهاية السنة الضريبية ذات الصلة عن طريق إيداع عائد سنوي على موقع همرك.

ممارسة الخيار.

عند ممارسة الخيار، سيتم فرض ضريبة الدخل على الفرق بين القيمة السوقية للأسهم في تاريخ ممارسة الخيار وسعر ممارسة الخيار.

على سبيل المثال، إذا تم منح أحد الموظفين خيارا أكثر من 5000 سهم وكان سعر ممارسة الخيار هو ВЈ2 ويتم ممارسة الخيار عندما يكون للسهم قيمة سوقية ل VЈ5، فإن ربح الخيار الخاضع للضريبة سيكون (Ј5 × 5000) - (ЈЈЈЈ x x 5،000) = ВЈ15،000.

ما لم تنطبق التزامات الاستقطاع، (انظر أدناه)، فإن ضريبة الدخل تدفع من قبل الموظف من خلال إقراراتهم الضريبية الخاصة بالتقييم الذاتي للسنة الضريبية ذات الصلة.

التزامات الحجب (باي)

بشكل عام، هناك التزامات حجب للشركة المستخدمة إذا كانت ممارسة الأسهم في إطار الممارسة في شركة مدرجة، وهي شركة تخضع لسيطرة شركة خاصة، أو إذا كانت هناك ترتيبات لبيع تلك الشركة أو للدخل إلى يتم سرد. وتعتبر األسهم "موجودات قابلة للتحويل بسهولة") "رسيس" (. إذا كانت األسهم في شركة مملوكة ملكية خاصة وليس هناك أي ترتيبات لبيعها، فإنه ال يوجد التزام حجب.

يتم الحجب من قبل الشركة المستخدمة بموجب نظام باي، وإذا كان صاحب الخيار لا يضمن أن يتم تمويل الشركة المستخدمة لضريبة الدخل في غضون 90 يوما من نهاية السنة الضريبية ذات الصلة يمكن أن يكون الموظف ضريبة على الرسوم الضريبية من خلال الإقرار الضريبي للموظف. ومن المعتاد توفير آلية للحجب في وثائق الخيارات.

يجب الإبلاغ عن ممارسة الخيارات بحلول 6 يوليو بعد نهاية السنة الضريبية ذات الصلة عن طريق إيداع العائد السنوي على موقع همرك.

ممارسة الخيار - مساهمات التأمين الوطني.

وستكون هناك أيضا مساھمات التأمین الوطني ("نيك") بالنسبة للموظف وصاحب العمل على مبلغ مكسب الخیار إذا كانت الاسھم ھي رسيس.

كما يتخرج معدل املوظفني من املوظفني، وما يزيد عن 42٪، وهو أقل من 2٪ وأقل من هذا الحد) مع إعفاء من األرباح األقل (وهو حاليا 12٪.

ويبلغ معدل صافي الدخل الوطني لصاحب العمل حاليا 13.8 في المائة على مبلغ كسب الخيار. من الممكن أن ينقل الموظف أو يسدده من قبل صاحب العمل. وهذا من شأنه أن يزيد من الالتزام الضريبي الإجمالي للموظف على ممارسة الخيار ولكن الخصم من ضريبة الدخل متاح فيما يتعلق بمبلغ المكسب الذي يدفع للموظف نيك الوطنية لصاحب العمل.

حيث يدفع الموظف لصاحب العمل نيك، وهو 40٪ دافعي الضرائب وهذا يعني أن المعدل الفعلي لضريبة الدخل و نيك هو 50.28٪ بعد الإغاثة. المعدل الفعلي للضرائب و نيك هو 54.59٪ للأفراد الذين يدفعون معدل 45٪.

بيع الأسهم.

عند بيع الأسهم سوف يكون هناك رسوم على ضريبة أرباح رأس المال ("غت") (للأفراد المقيمين في السنة الضريبية من التخلص) على الفرق بين السعر المستلم لبيع الأسهم ومجموع القيمة السوقية في تاريخ ممارسة الخيار.

إذا تم ممارسة خيار غير معتمد والأسهم المباعة في نفس اليوم، لن يكون هناك عادة أي ضريبة أرباح رأس المال لدفع.

يمكن للموظف استخدام بدلهم السنوي غت (ВЈ11،100 للسنة الضريبية 2018/16) بحيث المكاسب فقط في زيادة هذا المبلغ سيكون ثم تخضع ل غت. وتخضع المكاسب للضريبة بنسبة 28 في المائة إلى الحد الذي يتجاوز فيه الدخل الإجمالي للضريبة والأرباح الخاضعة للضريبة النطاق الأساسي لسعر الضريبة البالغ 31،785 ألفا. وتخضع المكاسب التي تقل عن تلك العتبة (ولكن أعلى من العلاوة السنوية) للضريبة بنسبة 18٪.

إذا كان للموظف ما لا يقل عن 5٪ من حقوق التصويت و 5٪ من رأس المال العادي للشركة ويحمل الأسهم لمدة سنة واحدة على الأقل فإن الموظف قد يكون مؤهلا لإغاثة رجال الأعمال والذي يسمح بمعدل فعال قدره 10٪ للحصول على مكاسب تصل إلى حد الحياة من Ј10 مليون. في الواقع هذا الإغاثة قد تكون محدودة الاستخدام لحاملي خيار الموظفين.

شركة خصم الضرائب.

قد تكون الشركة العاملة قادرة على المطالبة بخصم الضرائب على الشركات مقابل مبلغ كسب الخيار في ظروف معينة.

محتوى خيارات المشاركة.

المحتوى ذو الصلة.

& كوت؛ على الرغم من أن الضرائب غير فعالة، فإن الخيارات غير المعتمدة هي طريقة مرنة ومباشرة لتحفيز الموظفين. & كوت؛

الضرائب ومشاركة الموظفين.

إذا كان صاحب العمل يقدم لك أسهم الشركة، يمكنك الحصول على مزايا الضرائب، مثل عدم دفع ضريبة الدخل أو التأمين الوطني على قيمتها.

لا تنطبق المزايا الضريبية إلا إذا تم تقديم الأسهم من خلال المخططات التالية:

قد يتم عرض أسهم خارج هذه المخططات. ومع ذلك هذه لن يكون لها نفس المزايا الضريبية.

يمكنك أيضا الحصول على مزايا ضريبية إذا كنت مساهما في الموظف.

: خطط الحوافز المشاركة (سيبس)

ضريبة الدخل.

المال والضرائب.

ساعدنا في تحسين GOV. UK.

الخدمات والمعلومات.

الإدارات والسياسات.

روابط الدعم.

مساعدة ملفات تعريف الارتباط الاتصال الشروط والأحكام ريستر o واسانيثاو سيمرايغ بيلت بي ذي غوفرنمنت ديجيتال سيرفيس.

كل المحتوى متاح تحت رخصة الحكومة المفتوحة v3.0، إلا إذا ذكر خلاف ذلك.

نقل التأمين الوطني لصاحب العمل للموظفين.

كتابة وثيقة قانونية لنقل التأمين الوطني لصاحب العمل إلى موظف على أسهم معينة وخيارات الأسهم.

نظرة عامة.

بصفتك صاحب عمل، يمكنك االتفاق قانونا مع الموظفين لنقل التزامات اشتراكات التأمين الوطني عليهم على أسهم معينة وخيارات األسهم. ويعرف هذا باسم انتخابات اشتراكات التأمين الوطني المشتركة.

عن طريق تحويل التأمين الوطني لن يكون لديك دفعات التأمين الوطني غير قابلة للتنبؤ وغير قابلة للتنبؤ عندما يكون هناك حدث يمكن تحميله.

لإجراء النقل تحتاج إلى:

كتابة وثيقة قانونية لديها وثيقة وافقت عليها هم الإيرادات والجمارك (همرك) التوقيع عليه والحصول عليه وقعت من قبل الموظف.

ستجد هنا إرشادات حول الصياغة التي تحتاج إلى استخدامها في المستند الخاص بك وتفاصيل عن كيفية تقديمها إلى همرك للموافقة عليها.

اكتب المستند القانوني.

ستساعدك هذه الصيغة المقترحة على كتابة المستند. سوف توافق همرك أسرع إذا كان المستند الخاص بك هو بالضبط نفس الصيغة المقترحة. أي تغييرات تقوم بها سوف يعني أنها تستغرق وقتا أطول كما همرك سوف تحتاج إلى دراسة ذلك عن كثب.

يمكنك الاختيار بين أحد التنسيقين في المستند:

أرسل المستند إلى همرك.

بعد إكمال المستند، يجب إرساله للموافقة مع:

فإن نسخة من النظام تحكم أي وثيقة أخرى تؤثر على كيفية عمل الانتخابات الوطنية المشتركة.

إذا كان المستند الخاص بك هو نسخة طبق الأصل من الصيغة قدمت همرك، وعادة ما يستغرق ما يصل الى 2 أسابيع للحصول على موافقة. بالنسبة إلى المستندات التي تحتوي على تعديلات وإضافات قد يستغرق هذا وقتا أطول، ولكن يحاول همرك إرسال جميع خطابات الموافقة في غضون 28 يوما من استلام المستند.

معلومات المستند.

تاريخ النشر: 4 مارس 2018.

ساعدنا في تحسين GOV. UK.

الخدمات والمعلومات.

الإدارات والسياسات.

روابط الدعم.

مساعدة ملفات تعريف الارتباط الاتصال الشروط والأحكام ريستر o واسانيثاو سيمرايغ بيلت بي ذي غوفرنمنت ديجيتال سيرفيس.

كل المحتوى متاح تحت رخصة الحكومة المفتوحة v3.0، إلا إذا ذكر خلاف ذلك.

الضرائب ومشاركة الموظفين.

2. خطط الحوافز المشاركة (سيبس)

إذا كنت تحصل على أسهم من خلال خطة الحوافز حصة (سيب) والاحتفاظ بها في الخطة لمدة 5 سنوات أنك لن تدفع ضريبة الدخل أو التأمين الوطني على قيمتها.

لن تدفع ضريبة أرباح رأس المال على الأسهم التي تبيعها إذا احتفظت بها في الخطة حتى تقوم ببيعها.

إذا قمت بإخراجهم من الخطة، واحتفظ بهم ثم بيعها في وقت لاحق، قد تضطر لدفع ضريبة أرباح رأس المال إذا زادت قيمتها.

هناك 4 طرق يمكنك الحصول على أسهم تحت سيبس.

أسهم مجانية.

يمكن لصاحب العمل أن يمنحك ما يصل إلى 3،600 جنيه استرليني من الأسهم المجانية في أي سنة ضريبية.

أسهم الشراكة.

يمكنك شراء أسهم من راتبك قبل خصم الضرائب. هناك حد للمبلغ الذي يمكنك إنفاقه - إما 1800 جنيه استرليني أو 10٪ من دخلك للسنة الضريبية، أيهما أقل.

الأسهم المطابقة.

يمكن لصاحب العمل أن يعطيك ما يصل إلى 2 سهم مطابقة مجانا لكل حصة الشراكة التي تشتريها.

توزيعات الأرباح.

قد تكون قادرا على شراء المزيد من الأسهم مع الأرباح التي تحصل عليها من أسهم مجانية أو شراكة أو مطابقة (ولكن فقط إذا كان مخطط صاحب العمل يسمح بذلك).

لن تدفع ضريبة الدخل إذا كنت تحتفظ بأسهم التوزيعات لمدة 3 سنوات على الأقل.

عليك أن تدفع ضريبة الدخل والتأمين الوطني على أي أسهم كنت تأخذ من سيب في وقت مبكر.

السابق: نظرة عامة التالي.

ضريبة الدخل.

المال والضرائب.

ساعدنا في تحسين GOV. UK.

الخدمات والمعلومات.

الإدارات والسياسات.

روابط الدعم.

مساعدة ملفات تعريف الارتباط الاتصال الشروط والأحكام ريستر o واسانيثاو سيمرايغ بيلت بي ذي غوفرنمنت ديجيتال سيرفيس.

كل المحتوى متاح تحت رخصة الحكومة المفتوحة v3.0، إلا إذا ذكر خلاف ذلك.

الضرائب ومشاركة الموظفين.

4. خطة خيار حصة الشركة.

هذا يمنحك خيار شراء ما يصل إلى 30،000 £ قيمة الأسهم بسعر ثابت.

لن تدفع ضريبة الدخل أو اشتراكات التأمين الوطني على الفرق بين ما تدفعه للأسهم وما يستحقونه فعليا.

قد تضطر إلى دفع ضريبة أرباح رأس المال إذا كنت تبيع الأسهم.

السابق: حفظ كما يمكنك كسب (ساي) بعد ذلك.

: حوافز إدارة المشاريع (إيميس)

ضريبة الدخل.

المال والضرائب.

ساعدنا في تحسين GOV. UK.

الخدمات والمعلومات.

الإدارات والسياسات.

روابط الدعم.

مساعدة ملفات تعريف الارتباط الاتصال الشروط والأحكام ريستر o واسانيثاو سيمرايغ بيلت بي ذي غوفرنمنت ديجيتال سيرفيس.

كل المحتوى متاح تحت رخصة الحكومة المفتوحة v3.0، إلا إذا ذكر خلاف ذلك.